Для налогоплательщиков на УСН "Доходы" закон предусматривает несколько законных способов уменьшения налоговой базы. Рассмотрим основные методы снижения налогооблагаемых доходов.
Содержание
Законные способы уменьшения доходов на УСН
- Учет страховых взносов за сотрудников и ИП
- Применение торгового сбора (для Москвы)
- Возвраты товаров от покупателей
- Корректировка авансовых платежей
Учет страховых взносов
| Категория плательщика | Размер уменьшения |
| ИП без сотрудников | 100% взносов |
| ИП с сотрудниками | До 50% налога |
| ООО | До 50% налога |
Порядок уменьшения налога на взносы
- Рассчитайте сумму налога по УСН
- Определите размер уплаченных страховых взносов
- Уменьшите налог на сумму взносов с учетом ограничений
- Перенесите неизрасходованный остаток на следующий период
Учет возвратов от покупателей
- Оформляйте возврат тем же кварталом, когда была реализация
- Используйте документы "Возврат товаров от покупателя"
- Корректируйте Книгу учета доходов и расходов
Пример учета возврата
| Первичная реализация | 100 000 руб (доход) |
| Возврат | 20 000 руб (уменьшение дохода) |
| Итоговый доход | 80 000 руб |
Оптимизация авансовых платежей
- Учитывайте авансы только после отгрузки
- Применяйте метод начисления (если разрешено)
- Корректируйте доходы при изменении условий договора
Дополнительные методы
- Разделение бизнеса между несколькими ИП/ООО
- Использование патентной системы для части деятельности
- Оптимизация сроков поступления платежей
- Применение льготных периодов
Что не считается уменьшением доходов
| Затраты на бизнес | Не уменьшают базу на УСН "Доходы" |
| Личные расходы ИП | Не учитываются |
| Неофициальные выплаты | Противозаконны |
Рекомендации по учету
- Ведите КУДиР в электронном виде
- Храните все первичные документы
- Своевременно отражайте возвраты
- Консультируйтесь с налоговым экспертом
