Упрощенная система налогообложения (УСН) - популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса в России. Правильный расчет платежей позволяет предпринимателям планировать расходы и избегать штрафов.
Содержание
Объекты налогообложения на УСН
Существует два варианта УСН с разными объектами налогообложения:
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Что облагается |
| "Доходы" | 1-6% (зависит от региона) | Все полученные доходы |
| "Доходы минус расходы" | 5-15% (зависит от региона) | Разница между доходами и расходами |
Расчет налога для УСН "Доходы"
Формула расчета:
Налог = Доходы × Ставка налога - Уплаченные страховые взносы
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Примените налоговую ставку (обычно 6%)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
Пример расчета:
Доходы за квартал: 500 000 руб.
Страховые взносы: 10 000 руб.
Налог: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
Налог к уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб.
Расчет налога для УСН "Доходы минус расходы"
Формула расчета:
Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
- Расходы должны быть документально подтверждены
- Расходы должны быть указаны в Налоговом кодексе (ст. 346.16 НК РФ)
- Минимальный налог 1% от доходов уплачивается, если обычный налог меньше
Пример расчета:
Доходы за квартал: 800 000 руб.
Расходы: 600 000 руб.
Налоговая база: 800 000 - 600 000 = 200 000 руб.
Налог: 200 000 × 15% = 30 000 руб.
Авансовые платежи по УСН
Налог уплачивается авансовыми платежами:
| Отчетный период | Срок уплаты |
| 1 квартал | до 25 апреля |
| Полугодие | до 25 июля |
| 9 месяцев | до 25 октября |
| Год | до 31 марта следующего года |
Важные нюансы расчета
- Страховые взносы ИП "за себя" можно полностью вычесть из налога на УСН "Доходы"
- При УСН "Доходы минус расходы" есть понятие минимального налога (1% от доходов)
- Регионы могут устанавливать пониженные ставки для определенных видов деятельности
- Убыток можно переносить на будущие периоды при УСН "Доходы минус расходы"
Как уменьшить налог на УСН:
- Своевременно уплачивать страховые взносы
- Правильно оформлять все расходы
- Использовать пониженные ставки, если они предусмотрены в регионе
- Планировать крупные расходы на конец отчетного периода
Правильный расчет платежей по УСН требует внимательного учета всех доходов и расходов, а также знания актуальных налоговых ставок в вашем регионе.
