Корректирующая налоговая декларация подается при необходимости исправления ошибок или внесения изменений в ранее поданную отчетность. Рассмотрим правила заполнения уточненной декларации для разных налоговых режимов.
Содержание
Основания для подачи корректирующей декларации
- Обнаружение ошибок в расчетах
- Неполное отражение доходов или расходов
- Изменение законодательства
- Получение уточняющих документов
Общие правила заполнения
| Поле | Значение |
| Тип декларации | "Уточненная" (код "1" в поле "Признак корректировки") |
| Номер корректировки | Последовательный номер (1, 2, 3 и т.д.) |
| Период | Тот же, что и в исходной декларации |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Подготовка данных
- Определите расхождения между первоначальной и уточненной версиями
- Подготовьте документы, подтверждающие изменения
- Сделайте перерасчет налоговых обязательств
2. Заполнение титульного листа
- Укажите тот же налоговый период
- Проставьте код "1" в поле "Признак корректировки"
- Введите номер корректировки (1 для первой уточненной)
3. Внесение изменений в расчетные разделы
- Заполните все листы декларации полностью
- Исправьте только ошибочные показатели
- Укажите правильные суммы во всех взаимосвязанных разделах
Особенности для разных налогов
| Налог | Специфика заполнения |
| НДС | Обязательно заполнение всех разделов, а не только измененных |
| Налог на прибыль | Можно подать только измененные листы с пояснением |
| УСН | Подается полная декларация с новыми данными |
Способы подачи корректирующей декларации
- Лично в налоговый орган
- 2 экземпляра декларации
- Пояснительная записка
- Почтой России
- Заказное письмо с описью вложения
- Уведомление о вручении
- Электронно
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через оператора электронной отчетности
Сроки подачи уточненной декларации
- До истечения срока подачи первоначальной декларации - не считается корректирующей
- После срока подачи, но до истечения срока уплаты - без штрафов
- После срока уплаты - возможны пени за просрочку платежа
Ответственность и последствия
| Ситуация | Последствия |
| Самостоятельное выявление ошибок | Уплата недоплаченного налога + пени |
| Обнаружение ошибок налоговой | Штраф 20% от суммы недоплаты |
| Уменьшение налога | Возможна камеральная проверка |
Рекомендации по заполнению
- Приложите пояснительную записку с указанием причин корректировки
- Укажите реквизиты платежных документов при уплате доплаты
- Сохраните копию уточненной декларации с отметкой о приеме
- Проверьте контрольные соотношения показателей
